《财务原始凭证管理》制度解读明白纸

一、问：制定本制度的目的是什么？

答：  

1. 规范会计核算，加强会计基础管理，确保会计信息质量，发挥财会监督作用。  

2. 明确原始凭证的取得、填制、审核及归档流程，落实经济责任。  

二、问：什么是原始凭证？如何分类？  

答：  

1.原始凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明或电子凭证，是会计核算的原始依据。  

2.分类：  

①外部凭证：如发票、财政票据、银行结算单、车船票等。  

②内部凭证：如报销表单、采购表、验收单、请示批件等。  

三、问：原始凭证需满足哪些基本要求？

答：  

1.内容完整：包括凭证名称、填制日期、单位/个人签章、经济业务内容（数量、单价、金额）等。  

2.印章规范：  

   ①外部凭证需加盖财政/税务监制章及开具单位印章（发票专用章或财务专用章），电子票据根据政策规定判断。  

  ②自制凭证需部门负责人签章。  

3.金额一致：大写与小写金额必须相符。  

4.禁止涂改：如有错误，需由开具单位重开或更正（更正处加盖公章）。  

5.真实性责任：伪造、变造凭证将追究行政或刑事责任。  

四、问：原始凭证的保管与使用有哪些规定？  

答：  

1.装订要求：平整粘贴，随记账凭证装订，注明张数。  

2.保管要求：不得外借，特殊情况需经财务负责人批准并登记。  

3.遗失处理：  

   ①外部凭证遗失需原单位补盖公章的存根联。  

   ②无法取得的（如车票），需填写票据丢失报销申请表并经审批后代用。  

五、问：电子会计凭证如何管理？  

答：  

1.电子化条件：需满足合法真实、安全存储、完整有效、合法归档四项要求。  

2.纸质打印件：若不满足电子化条件，需同时保存电子凭证原件。  

3.禁止仅用打印件：不具备电子化条件的单位，需保存电子凭证并建立检索关系。  

4.电子影像件：不属于电子凭证，按纸质凭证管理。  

六、问：会计人员和经办人在审核中的职责是什么？  

答：  

1.会计人员职责：  

  ①拒绝不真实、不合法的凭证，扣留违法凭证并上报。  

  ②退回不完整、审批不全的凭证，要求补充更正。  

2.经办人责任：  

 确保凭证记载事项真实、合法、有效，报销前自行查验票据真伪（如税务局网站）。

七、其他提示  

1. 修订与废止：本办法自发布日起施行，原《天津中德职业技术学院财务原始凭证管理制度》废止。  

2. 未尽事宜：执行国家及市级相关规定。  

财务处咨询电话：28771118

（本明白纸供校内各部门参考，具体操作以制度文件为准）